این پژوهش، به بررسی بکارگیری روش حسابداری مازاد خالص در تعیین پرتفویی از کاراترین شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می¬پردازد. در این پژوهش سعی بر این است که سرمایه¬گذاران با توجه به تأثیر این روش و ارتباط متغیرهای پژوهش با بازده سهام بتوانند به انتخاب سهامی مبادرت ورزند که بالاترین عایدات و بازدهی را نصیب آن¬ها کند. هدف از بررسی این پژوهش، تحلیل کیفیت بازده پرتفوی سهام در روش حسابداری مازاد خالص در مقایسه با بازده بازار است. بدین¬منظور، یک سوال و چهار فرضیه مطرح شد. جامعه آماری پژوهش کلیه شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال¬های 1386 الی 1391 است. نتایج پژوهش نشان داد که قدرت توضیح¬دهندگی بازده سهام از طریق بازده حقوق صاحبان سهام در روش حسابداری مازاد خالص نسبت به روش حسابداری مازاد ناخالص بیشتر است. بین بازده حقوق صاحبان سهام در روش حسابداری مازاد خالص و بازده سهام و همچنین اندازه شرکت رابطه مثبت و معناداری وجود دارد و بین بازده حقوق صاحبان سهام در روش مازاد خالص و میزان مالکیت نهادی رابطه معناداری وجود ندارد. افزون¬براین، استفاده از روش حسابداری مازاد خالص در تشکیل پرتفوی بهینه منجر به کسب بازدهی بالاتر از بازده بازار می¬شود.