بررسی تاثیر محافظه کاری بر کیفیت سود شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

این پژوهش به بررسی تاثیر محافظه کاری مشروط و غیر مشروط بر کیفیت سود برای شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در قلمرو زمانی1385 الی 1390 پرداخته است. این پژوهش از مدل باسو، به عنوان معیار عدم تقارن زمانی سود استفاده کرده است. متغیر dr*ret مثبت است ( b3>0) و در سطح معنی داری 0.05 از اعتبار برخوردار می باشد. در نتیجه همانگونه که باسو (1997) بیان کرده، b3 معیارعدم تقارن زمانی سود می باشد و آن را به عنوان معیاری برای اندازه گیری محافظه کاری معرفی می کند. که این امر خود نشان می دهد نمونه ی این تحقیق در گزارشگری صورت های مالی خود محافظه کارانه عمل می کنند. ضریب متغیر (cfo/ni) برابر با 0.000217 - می باشد. این یافته نشان می دهد که کیفیت سود با محافظه کاری مشروط منعکس در سود شرکت ها رابطه منفی معناداری دارد. بعد از ورود متغیر mtb ضریب متغیر (cfo/ni) برابر با 0.000215 می باشد که نشان می دهد که کیفیت سود با محافظه کاری غیر مشروط منعکس در سود شرکت ها رابطه مثبت معناداری دارد.