پدیدههای فرارمالیاتی‎،‎ تبانی و اجتناب مالیاتی باعث می شود تا درآمدهای مالیاتی کشورها همواره از آنچه برآورد میشود کمتر باشد‎، به طوری که ارائه راهبردهایی جهت کاهش و جلوگیری از این پدیده ها خود به تنهایی یکی از مهمترین سیاستهای مالیاتی هر کشور به شمار میآید. از جمله راهکارهای مشترک دولتها در مواجه با این پدیده ها میتوان از تشویق و تنبیه مؤدیان به طرق مختلف نام برد. تنبیه مؤدیان از طریق جریمههای...

چکیده  هدف تحقیق حاضر شناسایی و بررسی عوامل موثر بر اثربخشی تبلیغات بر تمکین مالیاتی مؤدیان حقوقی شهر مشهد است. روش تحقیق توصیفی- پیمایشی و از مصادیق تحقیق های کاربـردی می باشد. جامعه آماری پژوهش مشتمل بر مدیران میانی و ارشد و مؤدیان مالیاتی و محتوای تبلیغات سازمان امور مالیاتی کشور ظرف بازه زمانی 1392 تا 1393 می‌باشد. یافته های حاصل از تحقیق مبین آن است که مهمترین معیارهای مؤثر بر تمکین مالیات...

  در این مطالعه مدل سنتی فرار مالیاتی آلینگهام و ساندمو (1972) با ورود هنجارهای اجتماعی به آن بسط داده شده و نیز اثر روابط متقابل اجتماعی بین مؤدیان مورد تحلیل و بررسی قرار گرفته­است. در ادامه با استفاده از داده‎های 16اتحادیه در یک نمونه­گیری از مشاغل بند ب و ج استان اصفهان، مدل فرار مالیاتی فورتین (2007) با روش داده­های تابلویی توبیت با اثرات تصادفی برآورد شد. در نهایت این نتیجه دست­یافت که م...

اضافه کردن شاخصهای نهادی در مدلهای کوشش مالیاتی ضمن بهبود توضیح دهندگی این مدلها، برخی از مشکلات روشی مدلهای سنتی و مدلهای تلفیقی را روشن می کند. برای رفع برخی از این مشکلات، با استفاده از منطق اقدام جمعی، الگویی برای تحلیل قدرت مالیات ستانی دولت ارایه شده است. در این الگو نهادها از مسیر تسهیل کنش جمعی مؤدیان مالیاتی، سه حوزه قانون گذاری مالیاتی، سازمان اجرای مالیات و ضمانت اجرای مالیات را تحت ...

توسعه اقتصادی از عمده‌ترین اهداف اقتصادی کشورهای جهان سوم است و در این راستا سیاست‌های مالیاتی بخش مهمی از سیاست­های اقتصادی کشورها محسوب می­شود. بر این اساس تحقیق حاضر، به منظور بررسی رضایتمندی مؤدیان مالیاتی از خدمات مشاوره‌ای ارائه شده از سوی اداره کل امور مالیاتی شمال تهران صورت گرفته است. در این مطالعه با در نظر گرفتن جامعه مؤدیان اداره کل مزبور از روش نمونه­گیری در دسترس و به تعداد 384 نم...

دلایل تعلل در استقرار نظام مالیات بر ارزش افزوده در ایران به رغم شناخت 20 ساله مجلس و دولت، نداشتن برنامه عملیاتی، تضاد کارایی مالیاتی و عدالت مالیاتی، احتمال اجرای شتاب زده، معیوب بودن نظام سنتی مالیات و در نهایت بیم و هراس از مشکلات اجرایی است. در این مقاله با اجرای دو برنامه عملیاتی غلطان دو گام، گلوگاهها و معایب مالیات برارزش افزوده مورد تحلیل و بررسی قرار می گیرد و در گام سوم، نظام پیشرفته...

نظام های مالیاتی همواره در تلاش برای جمع آوری مالیات قابل پرداخت طبق قوانین مالیاتی و همچنین استفاده بهینه از منابع خود هستند. لذا تعیین حوزه هایی که در آنها تمکین مالیاتی کم بوده و یا عدم تمکین وجود دارد و همچنین رتبه بندی این حوزه ها، به عنوان بخشی از فرایند تخصیص منابع کمیاب به منظور دست یابی به بیشترین کارایی و اثربخشی محسوب می شود. از آنجایی که هدف اصلی از اندازه گیری تمکین، ارزیابی کارایی...

در این مقاله به منظور مدیریت ریسک عدم تمکین مالیاتی، مدل بهینه "انتخاب برای حسابرسی­ مالیات ­بر ارزش افزوده" با استفاده از تکنیک­های داده کاوی(ماشین بردار و درخت تصمیم) مورد مطالعه قرار می­گیرد. در انتخاب برای حسابرسی، مسئله مهم انتخاب پرونده­های مناسب برای حسابرسی از درون مجموعه­ای از کاندیدهای بالقوه است، به نحوی که این انتخاب ضمن پوشش حداکثری ریسک مالیاتی موجب افزایش کارایی دستگاه مالیاتی­گر...

عدم ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی دقیق توسط مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده از مشکلات سازمان‌ مالیاتی کشور است. تعداد زیاد اظهارنامه‌ها، محدودیت منابع و مقرون به صرفه‌نبودن بررسی تمامی آن‌ها، توسعه روشی هوشمند جهت شناسایی مؤدیان با ریسک بالا در کم‌اظهاری مالیات را ضروری می‌نماید. در این مقاله، بر اساس نظرات ممیزین مالیاتی، داده‌های هجده متغیر بالقوه مؤثر بر شناسایی کم‌اظهاری مالیات بر ارزش افزوده در...

پژوهش حاضر به برررسی عوامل مؤثر بر افزایش فرهنگ مالیاتی در میان مودیان بخش مشاغل استان البرز (صنف لوازم التحریر) می پردازد. روش تحقیق در این مقاله از نوع پیمایش است و علاوه بر تحقیق میدانی از روش اسنادی نیز استفاده شده است. جامعه آماری عبارت است از 850 واحدکسبی لوازم التحریر که در اداره کل امور مالیاتی استان البرز واقع گردیده است. حجم نمونه براساس فرمول کوکران 265 نمونه برآورد گردیده است. روش ن...