چکیده تقلب مالیاتی شامل طیف وسیعی از شیوه‌های کتمان حقایق، اظهار اطلاعات نادرست و انجام معاملات مالی خارج از چهارچوب­های قانونی است. امروزه با گسترش سیستم­های مالیاتی و حجم بالای داده­های ذخیره شده در آن، نیاز به ابزاری است تا بتوان داده­های ذخیره شده را پالایش و پردازش کرده و اطلاعات و دانش مورد نظر را استخراج نمود. با توجه به سیاست­های مالیاتی به­ویژه در مالیات بر ارزش افزوده، نرخ تقلب مالیات...

اقتضاء و ضرورت رشته تحصیلی که مطالعات و بررسیهای عملی در زمینه مسائل مبتلا به جامعه از لحاظ بزه و بزهکاری و اجرایی نمودن آن در قلمروی معین جغرافیایی باعث گردید با مطالعه بر روی پرونده جامع محکومین شهرستان ورامین در طی سالهای 84 و 85 در فرآیند آمار قضایی و قانونی از لحاظ جنسیت، سن، تابعیت، سابقه و محل کیفری، موقعیت شغلی و اجتماعی و آموزشی جامعه آماری مشخص و معلوم به صورت طرح پرسشنامه و اخذ جواب ...

هدف این تحقیق، شناسایی و اولویت بندی عوامل موثر بر تقلب کارت اعتباری (بانکی) است و با مرور کلی مفاهیم تقلب کارت اعتباری و عوامل موثر بر آن آغاز می شود. ما از مصاحبه با افراد خبره در واحدهای فن آوری اطلاعات صنعت بانکداری برای شناسایی عوامل موثر وهم چنین پرسشنامه برای گردآوری اطلاعاتمان برای اولویت بندی این عوامل استفاده نمودیم. قابل ذکر است که: پرسشنامه دو بخش داشت؛ بخش اول راجع به اطلاعات شخصی ...

در تجارت جهان رقابتی، پیچیده و به سرعت در حال تغییر اطلاعات محور، وجود بینش صحیح و بهنگام از فعالیت ها و شرایط تجارت برای کنترل میزان سلامت و مطابقت با نرم های تجاری ضرورت دارد. مسلما اطلاعات برای داشتن این بینش نقشی حساس بازی کرده و می تواند به تنهایی مفید واقع شود مشروط بر آنکه راهنمایی کننده، متمرکز، بهنگام و به سادگی قابل دسترس بوده و هر دو جنبه کلان (استراتژیک) و خرد (عملیاتی) شرکت را نشان...

این مقاله با استفاده از تحلیل لاجیت در داده های مقطعی به بررسی نقش داده های حسابداری در ایجاد یک الگو برای کشف عوامل مرتبط با تقلب در گزارشگری مالی می پردازد. نمونه آماری این مطالعه متشکل از 178 شرکت (66 شرکت متقلب و 112 شرکت غیرمتقلب) پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار برای دوره زمانی 1386-1383 ، است. شرکت های متقلب بر مبنای 1) شمول شرکت در فهرست سازمان بورس و اوراق بهادار به دلایلی مرتبط با تحر...

سلامت عمومی و دسترسی به منابع مصرفی سالم، دو دغدغه مهم هر جامعه است و تقلب در کالاهای خوراکی از اموری است که این دو را به خطر می‌اندازد. تقلب در کالاهای خوراکی به معنای جایگزینی، استفاده از ترکیبات اضافی و تغییرات غیر‌مجاز در مواد اولیه یا در روند تولید، ارائه اطلاعات نادرست و بسته‌‌بندی غیرمجاز مواد غذایی است. در این نوشتار به روش کتابخانه‌ای، به بررسی جرم علیه سلامت عمومی از طریق تقلب در کالا...

هدف اصلی این پژوهش، ارزیابی اهمیت عوامل خطر تقلب و همچنین بررسی میزان رواج این عوامل در صنایع استان یزد می‌باشد. جامعة آماری این تحقیق را، استفاده‌کنندگان صورت­های مالی در استان یزد تشکیل می­دهند. ابزار گردآوری داده­ها، پرسشنامه­ای شامل سؤالات جمعیت‌شناختی و 41 مورد از عوامل خطر تقلب ذکر شده در بیانیة استاندارد حسابرسی شمارة 99 آمریکا بود که بعد از طراحی و تأیید روایی و پایایی آن مورد استفاده ق...

هدف این مطالعه، بررسی تأثیر ویژگی­های فردی(نظیر جنسیت، رشته تحصیلی، سطح تحصیلات و تجربه) در ارزیابی اهمیت بسترهای خطر تقلب است. برای دستیابی به این هدف، نظر حسابرسان در مورد اهمیت هر یک از بسترهای خطر تقلب که در استاندارد حسابرسی شماره 24 ایران ذکر شده است مورد سؤال قرار گرفته شد. ابزار جمع آوری داده‌ها، پرسشنامه کتبی بوده و روایی و پایایی آن تأیید شده است. نتایج بررسی نشان داد که نوع جنسیت، رش...

شرکت‌هایی که مدیریت سود انجام می‌دهند وجه نقد کافی برای تقسیم سود ندارند. اگرچه آن‌ها می‌توانند این پول را قرض بگیرند ولی این کار منجر به موشکافی ناخواسته در صورت‌های مالی آن‌ها خواهد شد. بنابراین می‌توان نتیجه گرفت شرکت‌هایی که تقسیم سود سهام دارند کمتر از دیگران احتمال دارد مرتکب تقلب شوند زیرا آن‌ها می‌دانند که نمی‌توانند بر مبنای درآمد اغراق‌آمیزی که اعلام کرده‌اند سود تقسیم کنند]11.[ همچنی...