اقلام خارج ترازنامه و عملکرد بانک‌های تجاری

هدف پژوهش حاضر، بررسی اثر اقلام خارج ترازنامه بر ریسک، اهرم مالی، نقدینگی و سودآوری بانک­ها است. برای این منظور نمونه‌ای متشکل از 10 بانک پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1388 تا 1394 موردبررسی قرار گرفت. جهت آزمون رابطه­ی بین اقلام خارج ترازنامه با ریسک، اهرم مالی، نقدینگی و سودآوری بانک­های تجاری از رگرسیون داده‌های ترکیبی استفاده گردید. نتایج حاصله نشان می‌دهد که اقلام خارج ترازنامه بیش از آن‌که بر ریسک و نقدینگی اثر­گذار باشد بر سودآوری و اهرم مالی مؤثر است. افزایش اعتبارات اسنادی برخلاف ضمانت­نامه­ها، بدون تأثیر بر سایر جنبه­های عملکرد بانک­ها سودآوری بانک­ را کاهش می­دهد. این در حالی است که وجوه اداره شده علیرغم افزایش سودآوری، با افزایش اهرم مالی می­تواند ریسک اعتباری بانک­ را افزایش دهد و این مؤسسه‌ها را در ایفای تعهدات خود دچار مشکل کند.